金融行业的论文

随着经济的不断发展与产业结构的不断优化,发达国家大多已经完成了从第一产业、第二产业向第三产业的转型,而金融业的发达程度直接体现了一个地区经济发展水平的高低。下文是小编为大家搜集整理的关于金融行业的论文的内容，欢迎大家阅读参考!

金融行业的论文篇1

浅析我国商业银行信贷风险控制

摘要：银行在我国经济发展中一直发挥着积极作用，在整个金融体系中占据着主导地位。银行主要收入来源就是信贷业务，信贷资产占总资产的百分之七十。信贷业务虽然收益大，但同时也伴随着较大的信贷风险。信贷风险管理是银行经营管理中的核心内容，对银行持续发展有着重要意义。商业银行是我国金融系统中的重要组成部分，在市场经济建设中发挥着积极作用，是促进我国经济发展，开展商业信贷的主力军。在当前经济形势下，加强我国商业银行风险管理，对于促进金融环境稳定，保障金融业健康发展有着重要意义。本文将针对我国商业银行信贷风险控制展开研究和分析。

关键词：信贷风险;商业银行;风险控制

引言：

自我国商业银行诞生以来，就伴随着较高的信贷风险，商业银行发展初期并不注重风险管理，不良贷款率达到百分之三十四左右，不良贷款余额高达六千九百亿。虽然从统计数据来看，商业银行不良贷款率在近几年里正在逐渐下降，但深入分析不难发现，我国商业银行信贷风险控制现状仍令人堪忧。信贷风险十分不利于我国商业银行发展，不仅给商业银行带来了损失，更对金融系统造成了冲击，影响了金融市场秩序。目前我国大多商业银行信贷风险控制方面比较薄弱，仍沿袭着老思路、老方式，控制有效性较差。我国商业银行想要持续发展下去，必须加强信贷风险控制，提高信贷风险管理水平。

一、我国商业银行信贷风险基本情况

商业银行是以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构，主要业务集中在经营存款和信贷业务。商业银行信贷业务帮助企业解决了融资问题，推动了社会经济流动，担负着调节经济、信用创造、信用中介、支付中介、金融服务等职能，在我国金融体系中占据着重要位置，是我国金融系统重要的组成部分。但信贷风险一种制约着我国商业银行发展，截止二零一三年我国商业银行不良贷款余额已经达到四千九百二十九亿元，同比上升六百四十七亿元。信贷风险影响因素较多，具有一定突发性和复杂性，但其深层次原因则在于经济活动中交易双方信息的不对称。借贷企业为了自身利益，骗取贷款，故意隐瞒事实向商业银行提供虚假财务报表、伪造会计信息，制造虚利润[1]。信贷风险总体上可划分为：非市场性风险和市场性风险两大类。非市场性风险指的是自然风险和社会风险所引起。市场性风险由借款人所引起。信贷风险主要特征是：隐蔽性、扩散性、客观性。只有做好信贷风险控制，才能把商业银行信贷风险降到最低，减少不良贷款，提高利润，加强信贷风险控制势在必行。

二、我国商业银行信贷风险控制现状

通过分析不难看出，信贷风险控制的必要性和重要性。商业银行信贷业务中处处存在风险，若不能进行有效控制，必然给商业银行造成巨大经济损失。但当前我国商业银行信贷风险控制方面普遍存在问题，信贷风险控制现状十分不理想，虽然我国商业银行风险控制经过多年改进和完善，但信贷风险控制能力仍十分低下[2]。从中国银行监督委员会发布的数据来看，二零一一年，我国商业银行不良贷款率虽处于下降状态，但损失类不良贷款却在持续增加。二零一一年，我国商业银行损失类贷款数额达到六百五十八点六亿元，同比增长百分之四点三。二零一二年，商业银行不良贷款余额增加二百零一亿元。目前大多商业银行信贷风险控制中缺乏风险评估体系，且风险控制程序规范，并不能很好的发挥信贷风险控制职能。信贷业务是我国商业银行主要收入来源，信贷资产安全直接关系着商业银行生死存亡，做好信贷风险控制至关重要。想要降低信贷风险，保障银行利润。商业银行应针对当前信贷风险控制中存在的不足，加强信贷风险控制，提高控制水平，把信贷风险降到最低。

三、完善我国商业银行信贷风险控制的思路

信贷风险是银行需要承受的主要风险，对于银行而言做好信贷风险控制非常重要。信贷风险控制是遏制不良贷款，提高利润，保障贷款资产安全的主要手段。我国商业银行想要持续发展下去，必须做好信贷风险控制。下面通过几点来分析完善我国商业银行信贷风险控制的思路：

(一)建立科学信贷风险评估体系

我国商业银行信贷风险控制效果不理想的主要原因就是缺乏科学的信贷风险评估体系和标准。由于缺少科学的风险评估体系，导致银行信贷风险预计不准，造成利益无法回收。加强信贷风险控制的首要任务就是建立科学的信贷风险评估体系，必须根据信贷风险评估体系对客户信贷能力进行评估和分析，建立信贷评估模型，通过评估结果确定客户最大承贷能力，判断信贷规模以及回报率与风险比例，从而把信贷风险降低到可控范围内。评估体系建立时应全面考虑，把市场环境、道德风险、非市场风险都考虑在内，保障评估体系科学性，进而使信贷风险控制职能得到更好的发挥。

(二)建立规范信贷风险控制程序

想要保障信贷风险控制有效性，提高控制水平，必须规范信贷风险控制程序，若信贷风险控制程序存在问题，便很难发挥出信贷风险控制职能。因此，商业银行必须要建立起一套科学合理的信贷审批机制和信贷风险控制程序，从而进一步提升商业银行信贷风险识别度、防范能力。放款前必须要等到风险评估报告和客户信用评估报告结果，严格按照要求办理业务[3]。业务办理时要强化过程监督和审批，建立审批档案，做到有据可依有证可查。

(三)建立信贷风险预警机制

商业银行信贷业务中存在信贷风险不可避免，只能通过有效控制手段才能把风险降到最低。想要有效降低信贷风险，必须要做好事前预警，建立信贷风险预警机制，提高商业银行内部信贷风险敏感度，增强商业银行自身风险预警能力，进行动态信贷风险管理，让每一位工作人员都参与到信贷风险控制中，将信贷风险控制意识渗透到员工主观能动层面，使业务人员能够具备较强的信贷风险判读能力、睿智的市场分析能力、敏锐的市场观察能力，以提高信贷资产质量，保障信贷资产安全，实现对信贷风险进行事前预警，从根本上降低信贷风险发生可能。

结束语：

信贷业务是商业银行的核心业务，信贷资产质量直接关系我国商业银行未来发展方向。做好信贷风险控制对商业银行经营发展有着重要意义。只有通过有效的信贷风险控制，才能将信贷风险将到最低，保障信贷资产安全。

参考文献：

[1]郭永安.我国商业银行信贷风险的度量及控制研究[D].山东大学，，11(11)：119-124.

[2]沈全芳.宏观经济不确定下的商业银行信贷风险防范研究[D].西南财经大学，，10(14)：132-136.

[3]熊瑶.我国商业银行信贷风险的法律防范研究[D].湘潭大学，，12(07)：120-126.

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金融行业的论文篇2

浅析贸易企业现金流量表及应用

摘要：对于企业而言，现金流量表对企业有着重要作用，在一定的程度上影响着企业的发展、生存以及壮大，因此，现金流量表越来越受到企业和社会一些投资人士的重视。文章从现金流量表资料为切入点，分析现金流量的结构和比率指标以及当前国贸企业现金流量表存在的不足，并针对存在的不足提出完善策略，促使国贸企业能够更好的运用现金流量表来进行准确预测，最终运用科学的决策提高企业的效益。

关键词：现金流量表;贸易企业;应用分析

一、现金流量结构分析

现金流量被当前我国的现金流量表分为三个部分：经营现金流量;投资现金流量;筹资现金流量。这三部分都能够反应企业的现金流动现状和企业的经营状况，具体可以从以下几个方面进行分析。

1、当三者皆为正值时，即表示企业营业在现金流量方面富余，说明企业具有较强的市场反应和竞争力。

2、当三者之中仅有筹资活动现金流量为负值时，此时代表企业已经步入成熟阶段，这时企业前期所进行道德经营与投资活动得到了相应的回报，已经具备偿付债务或给投资者付利息能力。

3、经营活动中现金流量与筹资活动现金流量为正值，投资活动为负值，表明企业扩张存在阻碍，扩张需进行另外筹集资金，如果对内投资和对外投资的现金流均出量出现大量增加，便代表着企业可能将会面对新的投资机会和发展机会。

4、当三者中仅有经营活动中现金流量为正值时。当处于此种情况的背景之下，如果企业经营活动现金流量数呈现过大现象，则表示企业已经摆脱了凑资来维持企业发展现状，企业本身的资产创造的现金流入已经能够满足企业发展中对资金的需求，此时企业扩张能够得以实现。

5、当三者中仅有经营活动中现金流量为负值时。表示此时企业经营活动出现不良状况，必需进过资金的筹集才能够维持企业日常的经营和产业的调整，如果企业的投资活动现金流量多数是用来进行自投资收回，则进一步表明企业的形势财务形式不容乐观。

6、经营活动与筹资活动的现金流量为负值，投资活动为正值，表示企业很可能存在利用对固定资产、无形资产以及一些其他的长期资产的处理来保持本身的运营和债务的偿还。假若此时企业的投资活动现金流量多数是用来进行自投资的回收，则表示企业很有可能已经面临着重大的经营问题，例如：破产等。

7、三者中仅有筹资活动现金流量为正值，则表明企业资金的筹集能够满足企业本身发展的需要，此时也能够进行企业产业的调整。当此时的企业正处于一个全新的发展阶段的话，只要企业摆脱当前面临的生存危机之后，则后面还有发展的可能，当此时企业如果已经处于成熟阶段了的话，则企业的发展前景便不容乐观。

8、三者皆为负值，表示企业只能够依靠以前的积累来维持企业的正常运行和债务的偿还，此时的财务状况处于高度危险区，有必要进行扭转。

二、现金流量表的比率指标分析

(一)偿债能力分析

偿债能力分析主要是反映一个企业对其欠债能否进行归还的能力。现金流量表的偿债能力分析是对使用流动比率、速动比率等指标进行偿债能力分析存在不足的补充[1]。现金流动负债比率能够在一定的程度上评价企业对流动负债是否具备充足的偿还能力，当比率增加，则表明偿还的能力也在逐渐变大，如果该值太低则表示企业在流动负债的偿还方面可以面临困难。现金债务总额比率体现企业对本身债务多少的一个维持程度的体现，比率偏高，则表示此时企业债务承担能力较强，反之则表示较弱。

(二)获现能力分析

获现能力分析主要包括全部资产现金回收率、销售现金比率等。全部资产现金回收率能够反映企业运用本身的资产来进行现金流量创造的能力，当值越大时，则创造的能力越强，值越小则表示能力越弱。销售现金比率能够表示单位销售额得到的现金净流量，值越高，说明现金流量就越多，代表企业销售回款状况较好，实际获利多，但是，比率不是越高越好。

(三)财务弹性分析

财务弹性分析主要指标包括：现金股利保障倍数、全部现金流量比率、再投资现金比率等[2]。现金股利保障倍数表示企业用年度经营所获得的现金净流量来支付股利的能力，其比率越大，则表示企业用于支付股利的现金越多，反之则表示越少。

(四)盈利质量分析

盈利质量分析是对资产负债表和损益表的盈利能力分析的补充。具体的指标有：净利润经营现金比率、营运指数、现金流入结构比率、营业利润实现比率等。例如：筹资现金流出表示所用在偿还债务、分配股利、利润和偿付利息的资金;投资现金流出表示所用在购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的资金和进行其他投资所用的资金;盈利经营现金比率反应企业本期经营活动产生的可靠程度，是对传统的股利支付率的修正和补充，全部现金流量比率，即为投资现金流出与筹资现金流出两者之和。

三、国贸企业现金流量表分析中存在的问题

(一)分析灵活性不强

现金流量表的分析灵活性不强主要体现在三个方面：1、存在国贸企业利用现金流量表分析企业财务状况时过于关注现金流入或流出情况，却忽视了运用其他统计表相结合来进行全面分析，这样片面的分析得出的结果往往和企业的真实情况出现差错。2、国贸企业在利用现金流量表进行时存在信息不完全现象，部分企业只进行了单期的分析，没有结合企业的历史数据资料，因此导致分析不足出现结果与实际情况不对称情况。3、国贸企业对现金流量表的分析普遍都是纵向分析，这种分析实际上范围过于偏窄，不能够拓宽到其他有关联性的行业，这使得企业在很大程度上忽略了本身在行业的地位，使得企业的长远发展目标规划不清和缺乏规划。

(二)未重视“分配活动产生的现金流量”

当前国贸企业的现金流量表过于关注企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，对企业分配活动产生的现金流量关注程度并不够，并没有明白企业分配活动产生的现金流量对企业现金流量分析中实际也占据着重要地位，将其分开反映在企业的经营活动和筹资活动。就实际情况而言，这种不合理的分类方式存在较大的主动性，使得投资者很难获取有关于国贸企业的资金分配活动产生现金流入或流出两方面的信息，最终使得投资者不能够获取准确或全面的信息。

(三)数据可靠性不高

可靠性是指企业应该准确的计算和确认各项数据和指标的信息的真实、可靠、准确和完整，信息的可靠是进行一切分析前提。现金流量表是企业在过去进行的一些交易的历史数据得出的结果，对于企业未来的各种预测也只能作为参考，并没有决定性的作用。而且，在进行数据及结果的编制过程中所用的各种相关资料可能会受到各种因素的影响导致资料本身就存在不准确，最终使得现金流量表也不准确。因此，国贸企业有必要通过一定的措施来保证数据的真实性，让现金流量表能够充分发挥作用，让使用者能够获取更多，更全、更准确的信息。

四、针对存在问题的对策

(一)增加应灵活

应灵活的增加可以从三个方面入手：1、国贸企业现金流量表的分析实行单期分析和多期分析，对历史数据资料进行分析可以掌握企业在以前某一段时期的现金流量，有利于分析国贸企业的现金流量的变化规律与未来的发展趋势，而且还有利于国贸企业通过对历史资料的分析掌握企业根据当前所处的发展阶段，并就发展阶段来提出对应的策略措施。2、现金流量表不能单独使用，分析时应该与资产负债表和利润表等提供的资料相结合。3、纵横向综合分析，拓宽现金流量表分析范围，特别是拓宽到对同行业的分析之中，这样能够开阔国贸企业的视野，明白企业本身的地位，从而合理的规划企业未来发展的目标。

(二)单独列示“分配活动产生的现金流量”

不同的使用者对现金流量表的使用不同，投资者是现金流量表中最重要的使用者，能够满足于投资者的相关信息至关重要，其关系到企业的投资情况，与企业有着直接性的经济联系。现金流量表的实际作用就是为投资者提供企业偿还债务的能力，因此，可以将现行的现金流量表分为分配活动、投资活动、筹资活动和经营活动几个部分。将“分配活动产生的现金流量”独立列出，同时把分配活动内容定义为企业与相应经济主体由于分配关系而形成的一系列经济活动[3]。这样可以在一定的程度上拓宽企业报表信息，为投资者提供更多全面、完善的信息。

(三)提升现金流量表中数据可靠性

为了让现金流量表的使用者能够从报表中充分、全面的了解和掌握信息，不仅要对现金流量表的内容进行充分的的理解，还应该对可能影响到现金流量表信息的各种影响因素予以重视，并通过一些有针对性的措施来减少这些影响因素对信息可靠性的影响。例如：企业应该重视本身所处的生命周期对现金流量的影响问题。当企业处于生命周期的成长期时，这时现金流入量往往较大;生命周期进入衰退期时入量则变小。也应该重视市场环境对企业现金流量的影响问题，当市场环境出现收缩现状时，则伴随而来的将会使产品销售量下跌，最终便会导致企业经营活动产生的现金流量也会随之下跌，相反，则会增加。 企业只有对各种可能影响到现金流量表的情况予以充分的考虑，才能够在最大程度上提高现金流量表的可靠性，才能使现金流量表满足于各类用户的需求。

参考文献：

[1]张羽.企业现金流量表分析中存在的问题及对策[J].现代商业，(15).

[2]吴文乾.现金流量表所反映的财务指标及其分析[J].当代经济，(12).

[3]黄增荣.分析现金流量表透视企业经营状况[J].现代商业，(32).