金融审计论文电子版

金融审计作为国家审计的重要组成部分,在保障国家金融安全,防范化解金融危机方面具有重要作用。下文是小编为大家搜集整理的关于金融审计论文电子版范文的内容，欢迎大家阅读参考!

金融审计论文电子版范文篇1

浅析农村信用社风险防范与金融审计

摘 要:现代商业银行的生存和发展在很大程度上依赖于金融创新，而信息系统的普及程度及其使用范围则直接制约着金融创新的手段。农村信用社信息系统从无到有、从弱到强，在一定程度上促进了农村金融体制改革的顺利进行，但同时也带来了更多的风险，并对农村信用社的内部审计工作提出了更高的要求。

关键词：农村信用社;信息系统建设;风险防范;内部审计

审计作为监督的有效手段，是农村信用社风险防范的一个重要工具，是风险管理的一道防线。如何构筑这道防线，是我们必须认真考虑的问题,审计风险越来越引起广泛关注。

一、现今农村信用社审计风险的因素

农村信用社审计风险产生的原因是多方面的，既有人员素质因素、管理因素、审计质量因素，也有审计技术和方法的因素。

(一)审计人员素质还不完全适应审计发展的要求

目前，一部分从事审计的人员虽然不具备金融专业知识、任职资格、技术职称，但具有长期从事农村信用社审计工作的经验，在审计过程中能够发现一些问题，解决一些问题，但对产生问题原因的分析，对形成风险和造成危害的剖析，对金融和宏观经济运行影响的判断能力不足。另一部分则是具有较高的金融知识水平，又有多年审计工作经历和专业技术水平，还有丰富的审计经验并具有较强查证问题、分析问题、解决问题和综合判断的能力，是金融审计队伍中的主导力量，但是所占比例很小。还有一部分则是有学历，而没有金融审计工作经历的新人，审计经验尚待积累，审计技巧和方法尚待掌握，完全适应金融审计工作，还需要一个实践和经验积累的过程。

(二)审计管理不科学，缺乏质量控制标准

就信用社而言，省联社、地区联社(办事处)成立稽查部门，基层信用社配备兼职审计员，审计人员并未能严格遵守审计质量控制规范，其审计行为随意性很大。加之审计任务接二连三，时间紧、任务重，审计重点不突出，造成审计走过场，审计面没达到，特别是专项审计项目在规定时间内要完成，导致有的细节无法审计到;在质量控制标准上，审计对象的经济技术指标的评价标准没有制定出科学的方法和内容，审计质量控制体系中缺乏责任的确认和责任追究的具体内容和标准，没有非常完善的质量检查制度，有些审计项目质量问题可能只有到出现问题时才能发现。质量责任追究仅限于查案件、追责任，失去了质量控制的作用。

(三)技术方法不先进

面对被审计单位庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化的发展需求，虽然开展了计算机审计，但审计软件技术开发还未起步，后台数据的下载速度慢，有的数据不能随时下载，影响了审计的效率，增加了现场审计时间，同时加大了审计成本。

二、农村信用社信息系统风险防范的内审对策

针对农村信用社信息系统风险防范问题，内部审计部门应当采取下列方面的基本对策：

(一)提高内部审计人员对信息系统风险防范工作的认识

郭道扬教授在他的书中指出：一定历史阶段的会计环境制约着这一历史阶段人们的会计思想认识水平，而这一历史阶段人们的思想认识水平又制约着这一历史阶段的会计组织、制度、理论、方法的发展，以及会计工作水平。作为内部审计工作者，将这一段话中的“会计”转换为“内部审计”同样适用。审计人员只有提高了对信息系统风险防范的思想意识，才会主动地去接受和吸收新的理论知识，也才能在实践中不断地总结经验，在提高自身审计技能水平的同时，提高农村信用社信息系统审计的整体水平。

(二)加强对内部审计人员信息系统风险防范技能的培训

一项工作的成败，除了受到外部环境的影响外，更多地取决于内部资源的整合程度，而其中人力资源状况则起着决定性作用。随着农村信用社信息系统建设的发展，必将对审计人员在风险防范方面提出更高的要求。除了要求具备常规的审计基础知识以外，还须掌握信息技术以及计算机管理方面的专业知识和专业技能。这些知识和能力的拥有，除了需要长期的工作实践以外，更重要的还在于通过不断地学习来获得。一是通过聘请外部专业技术人员组织培训的方式提高审计人员的综合素质。二是注重内部审计人员的传帮带作用，通过具体的审计案例组织审计人员进行分析、讨论和讲解，激发审计人员的工作热情。

(三)建立内部审计信息管理系统，实现信息资源的实时共享

审计人员在审计过程中，往往需要通过获取大量的数据信息，加上其职业判断能力，作出相应的审计结论。而目前数据信息的取得，在一定程度需要依赖于其他管理部门，由于工作性质的不同，其他管理部门往往

无法提供出 审计部门所确切需要的数据。通过建立审计信息 管理系统，其重要作用主要体现在下列几个方面：一是审计部门通过 网络或数据接口，使用中间 软件，可以从其他信息管理系统自主获取相关信息，并通过独立分析，及时提出相应的审计意见。二是促进和加强审计部门内部的协调和管理，实现从方案设计到处理决定各环节之间的相互监督，不仅有利于提高 工作效率，而且也为审计质量考核提供了极大的方便。三是通过相应的权限设置，可以实现审计工作所需要的各类法律法规、规章制度、审计方法、审计操作规程、审计 报告、工作底稿、审计最新研究成果等资源的共享，不仅有利于提高审计工作质量，而且也为审计人员提供了比较切合实际的网络培训平台。

信息系统风险防范技术对于农村信用社来说还处于比较落后的状态，随着银行卡、自助银行、电话银行、网上银行等新业务的开通，农村信用社将面临更大的信息系统风险防范难题，同时也对内部审计人员提出了 更高的要求，不仅要去面对如何进行内部操作风险的防范，同时也要去面对外部风险的直接挑战。农村信用社应当如何去应对这些风险，这将是我们每个信合人都必须要认真思考和对待的重要课题。

参考文献：

[1]陈国锐.农村信用社的审计风险与防范[J].省联社 发展研究处,,(7).

[2]何广文.农村信用社改革操作指南[M].北京：中国 财政 经济出版社,.

[3]闫永夫.中国农村金融业现象剖析与走向探索[M].北京：中国金融出版社,.

[4]郭道扬. 会计史研究[M].北京：中国财政经济出版社,.

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金融审计论文电子版范文篇2

试论金融审计工作未来发展趋势

一、我国金融业发展现状

近年来，随着计算机技术、网络技术、现代通讯技术的发展，我国金融业的组织架构、管理模式、经营方式、经营范围等发生了巨大的变革，我国金融业发生了质的飞跃，金融体系不断完善，市场功能进一步发挥，金融改革迈出重大步伐，金融开放稳步扩大，服务水准显著提升，整体实力持续增长，抗风险能力不断增强，成功经受了国际金融危机的严峻挑战，有力地支持和促进了国民经济持续健康发展。

(一)市场规模不断扩大。目前，我国各类商业银行、证券公司和保险公司市场规模不断扩大。例如，截至底，银行业金融机构本外币资产总额为95.3万亿元，比上年同期增长19.9%;负债总额89.5万亿元，比上年同期增长19.2%，各项存款余额为73.34万亿元，各项贷款余额为50.92万亿元。

(二)经营方式更加多元化。信息技术的广泛应用改变了支付与结算、资金融通与转移、风险管理、信息查询等银行基本功能的实现方式。电子货币、网络货币等数字化货币的应用使得以支票和现金为主的支付结算、资金转移方式正在趋向无现金的方式转化，各种信用卡、数字钱包得到了广泛应用;实时在线的网络服务系统为客户提供全时空、个性化、安全快捷的金融服务;基于信息技术的各种风险管理与决策系统(如自动授信系统、风险集成测量系统等)正在取代传统落后的风险管理方式，大大提高了工作效率和准确性;新金融产品和服务的开发迅速加快。

(三)混业经营更加常态化。目前，金融市场运行过程中，银行、证券公司、保险公司等机构的业务互相渗透、交叉，不仅仅局限于自身的分营业务范围。随着全球金融一体化和自由化浪潮的不断高涨，混业经营已成为国际金融业发展的主导趋向。随着信息化的发展，一些大型金融机构已经具备了金融混业经营的能力，其完整庞大的海量信息可以让金融机构从银行、证券、保险等各个角度对用户的风险进行全面的评估，为用户提供更全面的金融服务。另外，信息技术的发展为混业经营提供了技术支持。信息技术的发展极大地降低了金融通讯与金融数据处理成本，使金融管理技术开发与金融信息传播效率大大提高，从而提高了金融机构的业务扩张能力，使其可以进入原先不敢进入或无法进入的非传统领域。

二、云南省金融审计工作基本情况以及存在的问题

(一)以来我省金融审计工作的基本情况。自以来，我厅围绕防范和化解地方金融风险、维护地方金融安全、服务金融改革的目标，不断强化地方金融审计工作。

根据《国务院办公厅转发银监会人民银行关于明确对农村信用社监督职责分工指导意见的通知》(国办发[]48号)的相关精神和省政府的要求，我厅及连续两年组织全省审计机关对全省131个农村信用社联合社的资产负债损益情况进行了专项审计调查，摸清了农村信用社的财务状况，反映了带有普遍性、倾向性和典型性的问题。

我厅授权8个州市审计机关联合厅金融审计处对9家县级农村信用联社的资产负债损益情况进行了全面的审计，此次审计揭示了农村信用社在执行国家宏观调控政策以及信贷资产风险及管理等方面存在的问题，移交检察及公安机关涉嫌犯罪线索5起，并且就促进我省农村信用社建立规范的金融风险防范机制，不断提高资产质量与运行效率，推动农村信用社稳健、可持续发展，提出了有针对性的建议。

我厅又对我省自己的唯一的一家商业银行—富滇银行总行进行了审计，此次审计着重揭示了富滇银行内控及系统管理中的薄弱环节，披露了业务运行存在的突出风险，发现了该行金融市场部的重大违法犯罪行为，并移交给了检察机关，为省政府决策提供了服务，给富滇银行的决策层和管理层敲响了警钟。

(二)存在的问题

1、缺乏防范金融风险意识。近年来，为适应市场经济发展变化的要求，金融企业，尤其是商业银行加大了股权分置改革力度，积极推进综合化经营发展战略，基本形成了以传统的存、贷业务为主体，以现代保险、信托、基金、证券等金融服务为补充的混业经营体系，并依托银行综合性竞争优势，积极拓展金融市场新领域，通过并购、合作、参股等形式，实现了金融混业业务的快速发展。但目前，我们开展金融审计主要还是财务收支和存贷业务审计为主，对金融机构经营风险的评价较少，揭露不出潜在的金融风险，缺乏从宏观、全局、多角度看待问题的眼光，找不准存在问题的原因，看不到深层次、隐藏性的问题。

2、运用计算机审计开展审计工作的能力还不强。针对金融企业信息化程度高、数据集中度高、业务关联度高、业务范围广、产品不断更新等特点，审计署目前主要是以总行为龙头开展审计，在总行通过对全国数据的分析，确定重点地区、重点问题，实施“精确打击”，提高了审计效率和审计质量，但我省部分的审计人员还不能熟练地运用计算机开展审计工作，制约了我省金融审计工作的快速发展。

3、对审计成果的提炼和转化利用不够。审计人员缺乏对审计结果的深入分析和提炼，存在审到哪里算哪里的现象。不能从全局的角度、宏观的高度，多角度、全方位的对问题进行分析，对问题的整理、提炼不够，不能捕捉到带有苗头性、倾向性的信息，不能冲破就事论事的局限，将局部的现象和问题放到经济发展的大环境中去研究和分析，审计成果不能反映出产生问题的症结，不能提出从根本上解决问题的建议，致使审计成果为政府决策服务的作用发挥得不好。

三、对金融审计工作未来发展趋势的思考

(一)突出金融企业风险审计。在今后的金融审计工作中，我们应当始终坚持把防范金融风险、维护金融安全放在第一位，将过去的以贷款风险审计为主扩大到经营风险、盈利能力风险和政策风险等更多领域的全面风险审计，通过揭示重大违法违纪问题，尤其是揭露大案要案线索，反映金融行业中存在的普遍性、典型性问题，促进金融企业深化改革，提高综合竞争力，促进金融企业稳定高效运行及可持续发展。

(二)加强计算机审计和信息系统审计。我们应主动适应金融企业信息化发展的客观情况，加强与计算机中心的合作，充分发挥各自的专业优势，做大做强我省的地方金融审计，继续加强审计队伍建设，争取将我省金融审计队伍建设成为审计队伍中的“精英部队”，金融监管队伍中技术最精湛、战斗力最强的“特种部队”。逐步开始尝试信息系统审计和联网审计，及时发现信息系统本身存在的风险，并通过信息系统审计追溯到金融业务本身存在的风险。

(三)强化宏观意识及服务意识，提升审计成果。审计人员在今后的工作中，应当增强宏观意识及服务意识，树立科学的审计理念。通过观察和把握经济和审计事业的发展方向，采取有力措施，使审计工作始终紧贴改革和经济发展的要求;从全局的高度研究新情况、解决新问题，适时调整审计工作的策略和重点，开创审计的新内容，探索新方法，用创新的思维和办法解决审计工作中遇到的新情况、新问题，加强对审计结果的利用和提炼，切实增强综合分析问题的能力，针对审计中发现的共性与个性问题，注意从维护国家金融安全与促进金融企业稳健发展的高度进行综合分析，不断提高审计工作的质量和水平。